근로소득세 계산방법, 2025 개정안 구간 비율 적용

💼 근로소득세 계산방법, 2025 개정안 구간 비율 적용

2025년부터 바뀐 근로소득세(또는 근로소득 과세표준 기준) 계산방법과 세율 구간을 정리했습니다. 연봉이 얼마일 때 얼마를 내야 하는지, 어떻게 계산하는지 단계별로 알려드립니다.

✅ 근로소득세란 무엇인가?

근로소득세는 직장인이 근로소득을 얻을 때 원천 징수되는 세금으로, 연말정산 또는 종합소득세 신고 과정에서 최종 세액이 확정됩니다.
직장에서 매월 급여 지급 시 미리 간이세액표에 따라 원천징수되며, 연말에 실제 과세표준을 산정해 정산하게 됩니다.

🔍 2025년 적용 세율 구간 (과세표준 기준)

2025년 귀속분에 적용되는 근로소득 과세표준 및 세율은 다음과 같습니다.

과세표준 구간	세율	누진공제액 또는 산출세액 기준
1,400만 원 이하	6%	–
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	누진공제 약 126만 원 기준
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	누진공제 약 576만 원 기준
8,800만 원 초과 ~ 1억5,000만 원 이하	35%	누진공제 약 1,544만 원 기준
1억5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	(기준액 별도)
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%
10억 원 초과	45%

※ 위 구간은 근로소득에 대해 적용되는 과세표준 기준이며, 실제 원천징수나 연말정산시 적용되는 간이세액표나 공제항목은 별도로 존재합니다.

🧮 근로소득세 계산방법 단계별

1) 연봉에서 과세표준 산정

종합소득 과세표준 = 근로소득금액(세전) – 인적공제 – 연금보험료공제 – 특별소득공제 – 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액
인적 공제 및 자녀 세액 공제, 연금계좌 세액 공제는 별도의 글에서 안내 예정.

2) 해당 과세표준 구간 찾기

예: 과세표준이 6,000만 원이라면 ‘5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하’ 구간(세율 24%) 해당

3) 산출세액 계산

산출세액 = 과세표준 × 해당 세율 – 누진공제액
예: 과세표준 6,000만 원 → (6,000만 원 × 24%) – 누진공제 576만 원 = 1,440만 원 – 576만 원 = 864만 원

4) 원천징수·연말정산 진행

매월 원천징수된 금액을 연말정산 시 차감한 뒤 환급 또는 추가 납부 결정

⚠️ 개정안에서 달라진 주요 내용

2025년 세제개편안에서 근로소득공제, 인적공제, 소득공제 항목 등이 일부 변경됨.
특히 저소득 근로자 대상 공제 혜택 강화 등이 포함되어 있어, 연봉이 낮은 근로자라면 실제 납부세액이 더 줄어들 가능성 있음
그러나 과세표준 자체가 높아지는 경우에는 상위 구간 세율 적용으로 납부액 증가 가능성도 존재하므로 시뮬레이션이 중요합니다

📝 실제 예시로 계산해보기

사례 A
연봉(세전) 4,000만 원, 과세표준 가정 3,800만 원 → 구간 ‘1,400만 초과 ~ 5,000만 이하’ (세율 15%, 누진공제 126만 원)
산출세액 = 3,800만 × 15% – 126만 = 570만 – 126만 = 444만 원

사례 B
연봉 9,000만 원, 과세표준 8,500만 원 → 구간 ‘5,000만 초과 ~ 8,800만 이하’ (세율 24%, 누진공제 576만 원)
산출세액 = 8,500만 × 24% – 576만 = 2,040만 – 576만 = 1,464만 원

❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 근로소득세와 종합소득세는 같은 건가요?

A. 아니요. 근로소득세는 근로소득에 대한 과세이며, 종합소득세는 근로소득 외 사업소득·이자소득 등 모든 소득을 합산해 과세하는 세금입니다.

Q2. 세율 구간이 상위로 올라가면 모든 소득이 높은 세율로 과세되나요?

A. 아닙니다. 과세표준이 상위 구간에 들어갈 수 있지만, 상위 구간 세율은 그 구간 초과분에만 적용됩니다. 즉 누진세 구조이므로 앞선 구간 소득에는 낮은 세율이 적용됩니다.

Q3. 2025년도에 바뀐 세율이 바로 적용되나요?

A. 2025년 개정안은 보통 2025년 귀속소득에 대해 2026년 연말정산부터 적용되는 경우가 많으므로, 본인의 적용시기를 확인하는 것이 중요합니다.

🔍 마무리하며

근로소득세 계산은 복잡해 보이지만, 기본 틀만 익히면 어렵지 않습니다.
가장 중요한 것은 자신의 과세표준 구간을 정확히 알고, 세율과 누진공제액을 적용하는 것.
또한 2025년 개정안으로 공제 항목 변화와 세율 적용 시점이 달라질 수 있으니, 미리 확인하고 대비하는 게 좋습니다.

연봉이 어느 구간에 해당하는지, 과세표준은 어떻게 산출되는지 점검해보시고, 연말정산이나 월급 명세서에서 근로소득세 원천징수 내역을 확인해 보세요!